Взыскание за несвоевременное перечисление страховых взносов

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2020 году


199.3-199.4, 198-199 УК РФ (читайте далее). Компания платит взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за начислением.

Если срок выпадает на выходной, перечислить взносы можно на следующий рабочий день, но не позже.

Иначе штраф. Штраф действует, если компания занизила базу по взносам или неправильно рассчитала платежи (п. 1 ст. 122 НК РФ). По НК РФ, за неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы их начисления, неправильного расчета взносов или других нарушений предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов (ст. п. 1 ст. 122 НК РФ). За умышленную неуплату взносов или неполную уплату налоговики оштрафуют на 40% от неуплаченной суммы (п.

3 ст. 122 НК РФ). По взносам на травматизм штрафы прописаны в статье 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Неуплата страховых взносов в ФСС грозит штрафом от 20% до 40 % (при умышленном нарушении) от суммы неуплаченных взносов.

Штрафов за неуплату страховых взносов стало меньше

Дело в том, что судьи фактически приравняли уплату страховых взносов работодателями к авансовым платежам, потому что месяц и квартал по страховым взносам являются отчетными периодами.

Это закреплено, в частности, в .

По ее нормам расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются:

  1. первый квартал;
  2. полугодие;
  3. 9 месяцев календарного года.

Налоговики напомнили плательщикам, что по нормам обязаны в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов.

При этом, как указывал и Верховный суд РФ, неуплата или неполная уплата налогов (страховых взносов) в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налогов или страховых взносов (п.

1 статья 122 НК РФ). А вот нарушение порядка уплаты авансовых платежей в нормах этой статьи

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов

С наступлением 2020 года контроль за страховыми взносами закреплен за налоговиками и теперь неуплата взносов является налоговым правонарушением и ответственность установлена НК и УК РФ.По указаниям государства, оплата взносов должна происходить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.А если на 15 число приходится выходной день, то перечисления необходимо сделать не позднее следующего рабочего дня. Если компания не укладывается в отведенные даты, то на нее накладывается штраф. Помимо опозданий с оплатой, штраф предусмотрен и за неправильные расчеты взносов, либо за занижение базы для их начисления.

В этом случае налоговый кодекс предусматривает штраф в размере 20% от неуплаченных взносов. Если имело место умышленная неуплата взносов штраф может составить до 40% от суммы неуплаты. Читайте также статью: → «».В последнее время возникло много споров по поводу того, что компании не отказываются оплачивать страховые взносы, но не имеют возможности сделать это вовремя.

За что и как наказывают ПФР и ФСС

Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.

за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ). При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм – так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Размер штрафа – 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Но не более 30% и не менее 100 руб.

Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате.

Плюс по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня.

Несвоевременная уплата страховых взносов последствия

Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах.

Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:

    20%; 6%.

Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью. По этим расчётам составляется пенсия на будущее. Налогоплательщиками страховых взносов могут быть: лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам; различные организации; индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);

Ответственность работодателя за неуплату страховых взносов в ПФР

В случае с несвоевременной передачей информации по счету (открытии или закрытии) назначается штраф в размере 5000 р.

Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.
(ФЗ №212, статья 47). Если плательщик не предоставил вычисления по платежам в ПФР в установленный законодательством срок, удерживается 5% начисленной суммы за 3 крайних месяца отчетного срока. Ограничения — не больше 30% и не ниже 1000 р. Это указание прописано в ФЗ №212, статье 46. Еще одна ситуация, когда плательщик нарушил порядок расчета (при его передаче в электронной форме).

Здесь удерживается 200 р. штрафа.

На практике бывают случаи, когда плательщик целенаправленно снижает базу, которая учитывается при расчете размера выплат.

Здесь, а также при наличии неправомерных действий или бездействия плательщика, взыскивается 20% от неперечисленной суммы. Если эти же действия имеют умышленный характер, удерживается 40%.

Ответственность плательщика страховых взносов

Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее — Федеральный закон N 243-ФЗ) в ст.

120 НК РФ был внесен ряд поправок. В частности, словами «(базы для исчисления страховых взносов)» были дополнены наименование этой статьи и ч.

3. Данные изменения вступили в силу 01.01.2020. На основании п. 3 ст. 120 НК РФ грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов обложения страховыми взносами, если эти деяния повлекли занижение базы для исчисления страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов, но не менее 40 000 руб.
Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ сдавать расчет по страховым взносам надо не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Штраф за неуплату страховых взносов

При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов. Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу.

Если выяснится, что страхователь недоплатил или не перечислил взносы умышленно, его штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы. Нужно учитывать, что в случае, когда страхователь правильно отразил суммы страхвзносов в расчете и вовремя сдал его в ИФНС, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Причины, по которым может быть оштрафован

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Санкции за неуплату страхвзносов (кроме взносов «на травматизм») см.

Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

в таблице: Можно не волноваться о штрафах по НК РФ и КоАП РФ за неуплату страховых взносов, если страхвзносы не уплачены, но:

  1. отражены достоверно в расчете.
  2. рассчитаны правильно;

На это чиновники Минфина РФ указали в письме от 24.05.2020 № 03-02-07/1/31912.

Однако не следует надеяться на полную безнаказанность за несвоевременную уплату взносов. В этой ситуации за весь период просрочки придется уплатить пени.

Внимание! С 23.04.2020 введены новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам на страхвзносы в ПФ РФ. Подробности см. . Ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (в результате занижения базы, неправильного исчисления суммы и др.) предусмотрена ст.